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您好老師我想問下總機構和分支機構匯總合并申報所得稅和財報，那申報所得稅時，從業人數需要加上分機構是吧，但是分機構個稅是分機構自己報，工資自己發

84784950| 提問時間：07/14 11:22

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樸老師

金牌答疑老師

職稱：會計師

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是的，總機構和分支機構匯總合并申報所得稅時，從業人數需要加上分支機構的從業人數。現行企業所得稅實行法人稅制，企業應以法人為主體計算從業人數、資產總額等指標。企業設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件等相關稅收優惠條件

07/14 11:23

84784950

07/14 11:30

那老師這個匯總申報的時候是不是應該在總機構這邊稅務有個備案啊，這個備案在電子稅務局上可以查看到嗎

樸老師

07/14 11:31

同學你好對的總分支機構都要備案的

84784950

07/14 11:31

這個備案在拿里能看到呢

樸老師

07/14 11:32

路徑一：點擊【稅費申報及繳納】→【申報輔助信息報告】→【企業所得稅匯總納稅企業總分支機構信息備案】，在此模塊中可查詢相關備案信息。路徑二：點擊【綜合信息報告】→【特定涉稅信息報告】→【匯總納稅報告】，進入后查看是否有相關備案記錄。路徑三：點擊【稅費申報及繳納】→【企業所得稅申報】→【企業所得稅匯總納稅信息報告】，查看已備案匯總納稅企業情況登記的總體信息，確認是否有總分機構備案記錄

84784950

07/14 11:37

老師若果在匯總納稅報告顯示匯總納稅企業所得稅總體信息和下一級機構信息就是匯總樂了所得稅申報了是吧，我就得把分機構人數加上了哈，

樸老師

07/14 11:41

同學你好對的是這樣

84784950

07/14 11:42

那老師我們分機構自己發薪資，自己報個稅，那申報殘保金的時候系統自動讀取了匯算清繳數據，但是我需要把分機構的薪酬數和人數剔除然后申報對吧，分機構自己單獨申報殘保金，是這樣吧

樸老師

07/14 11:45

同學你好對的是這樣的