1. 退回增值稅的處理 小規模納稅人增值稅通常通過 “應交稅費 —— 應交增值稅” 核算，無需設置三級明細。 若為當年多繳的增值稅退回： 借：銀行存款 貸：應交稅費 —— 應交增值稅 若為以前年度多繳的增值稅退回（涉及損益調整）： 借：銀行存款 貸：應交稅費 —— 應交增值稅 同時調整以前年度損益（若金額較小，可直接計入當期）： 借：應交稅費 —— 應交增值稅 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 2. 退回附加稅的處理 附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育附加）通常計入 “稅金及附加”。 若為當年多繳的附加稅退回： 借：銀行存款 貸：稅金及附加（或借方紅字沖減） 若為以前年度多繳的附加稅退回： 借：銀行存款 貸：應交稅費 —— 應交城建稅（等） 同時調整以前年度損益： 借：應交稅費 —— 應交城建稅（等） 貸：以前年度損益調整 結轉： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤