您好，根據(jù)民間非營利組織會(huì)計(jì)制度，當(dāng)月人員工資應(yīng)直接計(jì)入 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 （不用掛賬），如果項(xiàng)目暫停是暫時(shí)的可繼續(xù)歸集成本，如果可能終止則需當(dāng)期費(fèi)用化；未來項(xiàng)目恢復(fù)時(shí)按實(shí)際服務(wù)期確認(rèn)收入并匹配當(dāng)期成本（不可回溯調(diào)整），必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)，收入與成本需配比，關(guān)鍵依據(jù)是制度要求費(fèi)用即時(shí)確認(rèn)且收入按可收回性確認(rèn)，禁止跨期調(diào)節(jié)成本。

如果現(xiàn)在吧人員成本計(jì)入成本，那么就會(huì)出現(xiàn)收入成本倒掛，成本大于收入

?您好，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即使出現(xiàn)收入成本倒掛（成本大于等于收入），當(dāng)月人員工資仍應(yīng)直接計(jì)入 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 。非營利組織會(huì)計(jì)制度要求：①實(shí)際發(fā)生的成本必須當(dāng)期確認(rèn)；②不得因收入未到而遞延成本；③成本大于收入屬正常情況，應(yīng)在報(bào)表中如實(shí)反映，并通過附注說明項(xiàng)目暫停原因及后續(xù)安排。稅務(wù)處理時(shí)，實(shí)際發(fā)生的合理成本可稅前扣除，但需保留完整項(xiàng)目資料備查。

1.也就是說非盈利組織不同于企業(yè)，收入成本倒掛是正常的，允許出現(xiàn)的 2.你上面說的第三點(diǎn)附注說明什么意思，在哪里附注說明啊，

?您好，非營利組織允許收入成本倒掛，這是正常現(xiàn)象。根據(jù)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，人員工資等實(shí)際發(fā)生的成本必須當(dāng)期確認(rèn)為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，即使對應(yīng)項(xiàng)目收入尚未實(shí)現(xiàn)或暫停。這不同于企業(yè)會(huì)計(jì)的配比原則，體現(xiàn)了非營利組織費(fèi)用功能法的核算特點(diǎn)。 2.對于暫停項(xiàng)目導(dǎo)致的成本倒掛，需在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中專項(xiàng)說明。典型表述為：某項(xiàng)目因故暫停，本期確認(rèn)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本XX元，暫未實(shí)現(xiàn)相應(yīng)收入。該說明位于正式財(cái)務(wù)報(bào)表的附注部分，是法定披露要求，用于向報(bào)表使用者解釋異常財(cái)務(wù)情況。

是申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)填附注說明嗎，不填可以嗎，是不是只要倒掛就必須填啊，不倒掛就不需要填

平時(shí)的人員工資我都是做期間費(fèi)用的，只有有項(xiàng)目時(shí)對應(yīng)的人員工資我才會(huì)做成本的

?您好，必須申報(bào)附注說明的情況：當(dāng)項(xiàng)目暫停/終止等特殊情況導(dǎo)致收入成本嚴(yán)重倒掛（如單項(xiàng)目成本顯著高于收入），必須依法在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露說明，包括原因、金額及影響。這是 民間非營利組織會(huì)計(jì)制度 的強(qiáng)制要求，未披露可能被認(rèn)定為重大遺漏。 2.不用附注說明的情況：如果收入成本倒掛屬于組織正常運(yùn)營范圍內(nèi)的小額波動(dòng)（如多項(xiàng)目綜合后成本略高于收入），或倒掛金額及比例均未達(dá)到重要性水平（通常指單項(xiàng)目成本占比小于等于5%或金額微小），可不單獨(dú)說明，但需確保報(bào)表整體數(shù)據(jù)可理解性。

這個(gè)5%，指的是什么，當(dāng)期季度的成本跟收入占比嗎，還是說倒掛的那個(gè)成本差額占成本累計(jì)合計(jì)的5%、這個(gè)是這個(gè)項(xiàng)目的成本占全部成本合計(jì)數(shù)的5%

?您好，5%指：異常項(xiàng)目無收入對應(yīng)的成本占機(jī)構(gòu)當(dāng)期總成本的比例。例如：某項(xiàng)目10萬元成本無收入，機(jī)構(gòu)總成本200萬元，占比5%（需披露）。 兩個(gè)條件需同時(shí)滿足才必須披露：金額大（如單筆倒掛超5萬元），比例高（≥5%總成本） 小金額或臨時(shí)性波動(dòng)（如季度略超）可不說明

1.機(jī)構(gòu)宗成本包含管理費(fèi)用，還是當(dāng)指做進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本這個(gè)的 2.機(jī)構(gòu)總成本是指指1月到6月的全部嗎

?您好，總成本范圍：計(jì)算比例時(shí)僅包含業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，不包括管理費(fèi)用等其他費(fèi)用。分母為當(dāng)前報(bào)表期間（如半年報(bào)取1-6月累計(jì)數(shù)）的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)成本合計(jì)。 2.計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：用異常項(xiàng)目無收入對應(yīng)的成本金額÷同期業(yè)務(wù)活動(dòng)總成本，判斷是否達(dá)到5%披露線。例如某項(xiàng)目10萬異常成本÷200萬總業(yè)務(wù)成本=5%（需披露）。

這次倒掛的成本只有13000元，這次第二季度報(bào)表，計(jì)算總成本就是1-6月業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，這樣對吧

?您好，本次倒掛成本13,000元直接與1-6月累計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（不含管理費(fèi)用）比較計(jì)算占比，若總成本≤26萬元（即占比≥5%）或單筆金額重大（如≥5萬元）則需在季度報(bào)表附注中披露項(xiàng)目暫停及成本情況，否則可不予說明。

那我這個(gè)不需要披露，因?yàn)檫@次單項(xiàng)項(xiàng)目成本才13000元左右

雖然占比大于5%，但是才13000，達(dá)不到5萬

?您好，根據(jù)披露標(biāo)準(zhǔn)，本次倒掛成本13,000元雖占比≥5%（總成本≤26萬元）但單筆金額未達(dá)5萬元，故無需強(qiáng)制披露，可根據(jù)實(shí)際需要選擇是否在附注中簡要說明。

請問一下，非營利組織，允許暫估費(fèi)用嗎

?您好，本次13,000元倒掛成本需與1-6月業(yè)務(wù)活動(dòng)總成本（不含管理費(fèi)用）直接對比：如果總成本小于等于26萬（即占比大于等于5%）且金額大于等于5萬元才需披露。您的情況金額僅13,000元（未達(dá)5萬），無論占比是否超5%均不用披露，但可自愿選擇是否附注說明

這個(gè)我知道了，我想問一下，非營利組織制度能不能做成本暫估，比如收入我確定了，但是成本發(fā)票也開局了，但是下個(gè)月才報(bào)銷付款，這樣需不需要做成本暫估，要不然可能會(huì)導(dǎo)致之后那個(gè)月份成本倒掛

?您好，根據(jù) 民間非營利組織會(huì)計(jì)制度 ，如果收入已確認(rèn)且相關(guān)成本已實(shí)際發(fā)生（如服務(wù)已完成或發(fā)票已開具），即使款項(xiàng)未支付也必須當(dāng)期暫估計(jì)入 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 （借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，貸：應(yīng)付賬款-暫估），次月報(bào)銷時(shí)按實(shí)際金額沖銷調(diào)整，以確保收入成本匹配，避免因延遲入賬導(dǎo)致后期成本倒掛；如果成本未實(shí)際發(fā)生（如僅預(yù)付定金）則不得暫估