按權責發生制，4 月社保應計入 4 月賬，與 5 月支付時間無關： 4 月做賬時：先計提 4 月社保（單位部分 + 個人部分），分錄： 借：管理費用等（單位部分） 其他應收款（個人部分，從工資扣） 貸：應付職工薪酬 —— 社保 5 月支付時：沖減應付賬款，分錄： 借：應付職工薪酬 —— 社保 貸：銀行存款