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問題已解決

總包方是國(guó)內(nèi)公司,分包方也是國(guó)內(nèi)公司,項(xiàng)目所在地在吉爾吉斯,施工內(nèi)容是土建工程,總包方要求分包方提供增值稅零稅率普票,問題1:增值稅零稅率普票開具需要向稅務(wù)主管部門備案嗎?如何備案?問題2:分包方開具收入零稅率發(fā)票,采購(gòu)在國(guó)內(nèi)進(jìn)行,收到進(jìn)項(xiàng)專票?然后相當(dāng)于就是只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)?無需繳納增值稅?跨國(guó)的這種業(yè)務(wù)存不存在異地預(yù)交增值稅?問題3:為什么會(huì)有零稅率一說,這個(gè)是符合哪個(gè)政策?

84784960| 提問時(shí)間:07/16 08:43
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師
1,現(xiàn)行政策規(guī)定已明確,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)>的公告》規(guī)定,納稅人發(fā)生免征增值稅跨境應(yīng)稅行為,應(yīng)在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定的申報(bào)征期后的其他期限內(nèi),到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù) 需提交建筑合同、工程項(xiàng)目在境外的證明材料(如施工地點(diǎn)在境外的書面證明、合同復(fù)印件等) 2可以收專票,有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng),不需要繳納增值稅,不需要異地預(yù)交 3 工程項(xiàng)目在境外的建筑、工程類服務(wù)免征增值稅 適用主體】 為地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供境外建筑、工程類服務(wù)的企業(yè)。 【政策規(guī)定】 1.工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)免征增值稅。 2.工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)免征增值稅。 3.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)免征增值稅。 【適用條件】 1.工程總承包方和工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),均屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)。 2.施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目,工程分包方應(yīng)提供工程項(xiàng)目在境外的證明、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件等資料,作為跨境銷售服務(wù)書面合同。境內(nèi)的單位和個(gè)人為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù),按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào))第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時(shí),凡與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點(diǎn)在境外的,可不再提供工程項(xiàng)目在境外的其他證明材料。 3.納稅人發(fā)生政策規(guī)定所列跨境應(yīng)稅行為,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào))的規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)后發(fā)生的相同跨境應(yīng)稅行為,不再辦理備案手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)完整保存相關(guān)免稅證明材料備查。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供上述材料的,不得享受相關(guān)免稅政策,對(duì)已享受的減免稅款應(yīng)予補(bǔ)繳,并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理。
07/16 08:48
郭老師
07/16 09:01
你好 第一個(gè)材料辦理報(bào)關(guān)符合要求的可以退稅 如果能退稅的話,選擇退稅勾選。
郭老師
07/16 09:09
銷項(xiàng)免稅不退稅的,對(duì)的是的,認(rèn)證之后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
郭老師
07/16 09:18
對(duì)的是的,他是免征增值稅的政策
84784960
07/16 08:55
你好老師,采購(gòu)方收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,是需要正常認(rèn)證,然后再做進(jìn)項(xiàng)稅額換出?這個(gè)進(jìn)項(xiàng)是不是不可以抵扣?
84784960
07/16 09:07
我看財(cái)稅2016 36號(hào)文件附件4上面明確規(guī)定,建筑服務(wù)適用于免稅(非零稅率),銷項(xiàng)免稅,進(jìn)項(xiàng)稅不可退(需轉(zhuǎn)出),這是不是意味著這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額我們是不可用的
84784960
07/16 09:14
那相當(dāng)于我們這個(gè)業(yè)務(wù)只能是開具免稅發(fā)票,不能開具零稅率發(fā)票,然后進(jìn)項(xiàng)不可用,需要認(rèn)證之后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出對(duì)吧?
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