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問題已解決
老師您好，固定資產享受一次性扣除的優惠政策，到期后出售或者報廢，該怎樣處理呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，這個正常做固定資產清理就可以了
1.固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
2.發生的清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
3.出售收入、殘料等的處理
借：銀行存款/原材料等
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
07/16 15:36
84784994 
07/16 15:39
那就這種情況跟正常的固定資產處置是一樣的，對嗎？如果在中途處置，收入就要全額計入應納稅所得額繳納企業所得稅，對嗎？
宋生老師 
07/16 15:40
你好，是的，是一樣的了。
是需要交所得稅。
84784994
07/16 15:44
那就是說享受了一次性扣除的政策，到期后按照正常的固定資產處置，如果是虧損的，依然可以計入營業外支出，享受正常得所得稅政策。但是如果中途出售，如果盈利，收入全額計入應納稅所得額，如果是虧損的，也要進行納稅調增，是這樣處理的嗎？
宋生老師
07/16 15:45
你好，是的。就是這樣理解。
84784994
07/16 15:49
按照正常的流程，稅法上享受一次性扣除的政策，會計上正常計提折舊，但是匯算清繳的時候需要每年調增，但是前期的會計在會計上也一次性把折舊計提完了。那么現在如果等到資產到期再處置，不會影響，但是中途處置的話，剩余的折舊額還需要調增嗎？
宋生老師
07/16 15:56
你好，剩余的可以抵減。你看第一個分錄。就能明白。是計入待處理財產損益。
84784994
07/16 15:59
我突然想起來，之前的財務應該是把政策搞錯了，這是一項稅收政策，但是他只是把會計上一次性把折舊計提完了，但是稅法上并沒有填寫105080表，相當于沒有享受稅法上的政策，像這種情況該怎樣處理呢？
宋生老師
07/16 15:59
你好，這個要看他一次折舊完是如何做的分錄。匯算上是填入哪兒的。
84784994
07/16 16:01
那就是說處置的收入所得，最終還是要跟固定資產的凈值做比較，盈利計入應納稅所得額交稅，虧了要填寫資產損失那張表，余額還是要調增，計入應納稅所得額，這樣理解對嗎？
宋生老師
07/16 16:02
你好，是的就是這樣理解。
84784994
07/16 16:14
他的賬務處理是借：管理費用，貸：累計折舊，一次性把折舊計提完了，但是匯算清繳的時候并沒有填寫相應的數據，相當于在稅法上沒有享受政策，這個該怎么處理呢
宋生老師
07/16 16:21
你好，匯算清繳的時候，是不是全額填入管理費用的表了。
84784994
07/16 16:23
小微企業期間費用的表是免填的，她直接填到105080那張表，運輸工具的累計折舊里面了
宋生老師
07/16 16:28
你好，如果他已經當期間費用扣除了。就說明已經一次扣了
84784994
07/16 16:33
哦，那你的意思就是不管在匯算清繳或者季度企業所得稅報表里面是否填報，只要在當期的費用里面做了賬務處理，就相當于享受了這個政策，那么后續的處置問題就跟之前的問題一樣了，對嗎？
宋生老師
07/16 16:35
你好，對的，就是這樣子。
84784994
07/16 16:38
那么這樣一來的話，報表上沒有填列申報就不管了，現在如果處置，就按照正常的賬務處理就可以，不用追溯之前的賬務處理了，對嗎？
宋生老師
07/16 16:38
你好，是的。除非稅務局另外有要求
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