您好，需準(zhǔn)備權(quán)屬與購置基礎(chǔ)資料（采購合同、設(shè)備發(fā)票、付款憑證、到貨驗(yàn)收單確認(rèn)規(guī)格數(shù)量合規(guī)）、安裝過程證明（安裝合同、安裝費(fèi)發(fā)票、安裝驗(yàn)收單多方簽字確認(rèn)完成）、達(dá)標(biāo)與使用依據(jù)（試運(yùn)行報(bào)告記錄運(yùn)行正常、性能測試單驗(yàn)證符合合同標(biāo)準(zhǔn)）、費(fèi)用與審批資料（全部成本歸集憑證含購置安裝及其他資本化費(fèi)用、轉(zhuǎn)固審批單管理層簽字確認(rèn)）、特殊合規(guī)文件（特種設(shè)備檢驗(yàn)合格證、環(huán)評/消防驗(yàn)收文件等，如需），確保資料完整覆蓋采購、安裝、驗(yàn)收、費(fèi)用歸集及審批全流程，滿足資產(chǎn)核算與合規(guī)要求。

老師，就是需要將購買設(shè)備的發(fā)票及安裝發(fā)票，兩個(gè)合同以及當(dāng)時(shí)做的掛賬及付款憑證，設(shè)備驗(yàn)收單，安裝后重載試車合格證，以及轉(zhuǎn)固審批單，差不多這些吧，將以上資料整理出來一套保存好，不需后附轉(zhuǎn)固憑證上吧，轉(zhuǎn)固憑證附上轉(zhuǎn)固審批單是不是就可以呢？

?您好，是的，是的，您總結(jié)的資料（設(shè)備采購合同及發(fā)票、安裝合同及發(fā)票、掛賬及付款憑證、設(shè)備驗(yàn)收單、安裝后重載試車合格證、轉(zhuǎn)固審批單）已基本覆蓋核心要求，整理成完整一套保存?zhèn)洳榧纯桑晦D(zhuǎn)固時(shí)憑證后通常只需附轉(zhuǎn)固審批單作為核心依據(jù)（其他資料如合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等作為原始憑證由財(cái)務(wù)歸檔保存，不直接附后），但需確保財(cái)務(wù)賬面已完整歸集所有成本（采購、安裝等），且審批單明確資產(chǎn)信息與價(jià)值，符合企業(yè)內(nèi)控及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

老師，如果在建工程轉(zhuǎn)固只是目前賬面金額，因?yàn)樵撡Y產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，滿足轉(zhuǎn)固條件，但沒有最終結(jié)算，后續(xù)還會(huì)有金額發(fā)生，這種情況該怎么辦呢？

?您好，若在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理最終結(jié)算，應(yīng)按當(dāng)前賬面已發(fā)生成本（含設(shè)備采購、安裝等已資本化支出）暫估轉(zhuǎn)固并開始計(jì)提折舊，保留采購合同、發(fā)票、付款憑證、驗(yàn)收單等作為暫估依據(jù)，待最終結(jié)算完成后根據(jù)實(shí)際成本與暫估價(jià)值的差異調(diào)整固定資產(chǎn)原值，并按未來適用法補(bǔ)提或沖回相應(yīng)折舊，同時(shí)確保結(jié)算資料完整歸檔以備稅務(wù)和審計(jì)核查

根據(jù)實(shí)際成本與暫估價(jià)值的差異調(diào)整固定資產(chǎn)原值，之前已計(jì)提的折舊無需調(diào)整，按調(diào)整后的固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限計(jì)提折舊嗎？比如現(xiàn)在轉(zhuǎn)固是按暫估價(jià)1200，使用年限10年（120個(gè)月）月折舊10，已計(jì)提了6個(gè)月，第七個(gè)月結(jié)算后資產(chǎn)原值1300，剩余年限114個(gè)月，第七個(gè)月當(dāng)月折舊應(yīng)是多少呢？是1300/114嗎

?您好，是的，已計(jì)提折舊不用調(diào)整，按結(jié)算后調(diào)整的固定資產(chǎn)原值1300元和剩余使用年限114個(gè)月重新計(jì)算月折舊額（1300/114約=11.40元），第七個(gè)月及以后各月按此新折舊額計(jì)提，之前已按暫估原值1200元計(jì)提的6個(gè)月折舊（每月10元）保持不變。花稅0.1%（小規(guī)模減半）。

老師，如果5月份就已驗(yàn)收合格達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，7月份辦理轉(zhuǎn)固，折舊該如何處理呢

?您好，資產(chǎn)5月份已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未及時(shí)轉(zhuǎn)固，需從5月份開始補(bǔ)提折舊（當(dāng)月達(dá)到狀態(tài)當(dāng)月起計(jì)提），按暫估原值及預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算5月和6月應(yīng)補(bǔ)提的折舊額并計(jì)入當(dāng)期損益，7月份完成轉(zhuǎn)固手續(xù)后繼續(xù)按暫估原值計(jì)提當(dāng)月折舊，并在后續(xù)結(jié)算完成后根據(jù)實(shí)際成本與暫估價(jià)值的差異調(diào)整固定資產(chǎn)原值及剩余使用年限的折舊額，之前已補(bǔ)提的5-6月折舊無需調(diào)整。

老師您好，現(xiàn)在賬面成本低于暫估價(jià)，安裝發(fā)票未開全，本月轉(zhuǎn)固是不是也只能按現(xiàn)在賬面成本轉(zhuǎn)呢

?您好，是的，本月轉(zhuǎn)固應(yīng)按當(dāng)前賬面已發(fā)生成本（含已到票的設(shè)備采購價(jià)、安裝費(fèi)等）暫估入賬，因安裝發(fā)票未開全導(dǎo)致賬面成本低于暫估價(jià)的部分，待后續(xù)發(fā)票到賬后補(bǔ)記固定資產(chǎn)原值，并按未來適用法調(diào)整已計(jì)提折舊（不追溯調(diào)整前期），確保固定資產(chǎn)價(jià)值與實(shí)際成本最終一致。

比如后續(xù)安裝發(fā)票開全了，補(bǔ)記資產(chǎn)原值，但是不是也需等到最終結(jié)算價(jià)確定后，再做原值調(diào)整重新計(jì)算折舊呢？因?yàn)榭赡軙?huì)存在結(jié)算價(jià)與賬面成本不一致問題

?您好，不需要，安裝發(fā)票開全后應(yīng)立即按發(fā)票金額補(bǔ)記固定資產(chǎn)原值并調(diào)整折舊，若除質(zhì)保金等小額尾款外無其他重大未結(jié)算款項(xiàng)則無需等待最終結(jié)算價(jià)，若存在結(jié)算價(jià)與當(dāng)前賬面差異則待最終結(jié)算完成后按累計(jì)差異一次性調(diào)整固定資產(chǎn)原值并按未來適用法重新計(jì)算折舊。

老師，補(bǔ)記資產(chǎn)原值并調(diào)整折舊，是按補(bǔ)記后資產(chǎn)原值除以剩余使用年限吧？比如設(shè)備年限120個(gè)月，今年5月份達(dá)到可使用狀態(tài)，同年7月份轉(zhuǎn)固，剩余安裝發(fā)票9月份開具，剩余使用壽命是120個(gè)月-自今年5月份開始也就是8個(gè)月＝112個(gè)月？

?您好，是的，補(bǔ)記資產(chǎn)原值后應(yīng)按補(bǔ)記后的固定資產(chǎn)原值除以剩余使用年限（剩余月份）計(jì)算新的月折舊額，如設(shè)備總使用年限120個(gè)月，5月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并已計(jì)提2個(gè)月折舊（7-8月），9月補(bǔ)記原值時(shí)已使用8個(gè)月，剩余使用壽命為112個(gè)月，新折舊額=補(bǔ)記后原值÷112個(gè)月，后續(xù)最終結(jié)算價(jià)與補(bǔ)記原值差異再按累計(jì)差異調(diào)整折舊。

老師，我從網(wǎng)上查找，補(bǔ)記原值后重新計(jì)算折舊，使用年限仍然是按120個(gè)月呢，并非剩余年限？另外達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)當(dāng)月不計(jì)提折舊，下個(gè)月計(jì)提是吧？

?您好，補(bǔ)記原值后固定資產(chǎn)折舊年限仍按初始確定的總使用年限（如120個(gè)月）計(jì)算，但月折舊額需按補(bǔ)記后原值除以剩余未計(jì)提折舊月份（如已計(jì)提2個(gè)月則剩余118個(gè)月）重新確定，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月開始計(jì)提折舊（當(dāng)月不計(jì)提），如果之前漏提需補(bǔ)提。