您好，需準備權屬與購置基礎資料（采購合同、設備發票、付款憑證、到貨驗收單確認規格數量合規）、安裝過程證明（安裝合同、安裝費發票、安裝驗收單多方簽字確認完成）、達標與使用依據（試運行報告記錄運行正常、性能測試單驗證符合合同標準）、費用與審批資料（全部成本歸集憑證含購置安裝及其他資本化費用、轉固審批單管理層簽字確認）、特殊合規文件（特種設備檢驗合格證、環評/消防驗收文件等，如需），確保資料完整覆蓋采購、安裝、驗收、費用歸集及審批全流程，滿足資產核算與合規要求。

老師，就是需要將購買設備的發票及安裝發票，兩個合同以及當時做的掛賬及付款憑證，設備驗收單，安裝后重載試車合格證，以及轉固審批單，差不多這些吧，將以上資料整理出來一套保存好，不需后附轉固憑證上吧，轉固憑證附上轉固審批單是不是就可以呢？

?您好，是的，是的，您總結的資料（設備采購合同及發票、安裝合同及發票、掛賬及付款憑證、設備驗收單、安裝后重載試車合格證、轉固審批單）已基本覆蓋核心要求，整理成完整一套保存備查即可；轉固時憑證后通常只需附轉固審批單作為核心依據（其他資料如合同、發票、驗收單等作為原始憑證由財務歸檔保存，不直接附后），但需確保財務賬面已完整歸集所有成本（采購、安裝等），且審批單明確資產信息與價值，符合企業內控及會計準則要求。

老師，如果在建工程轉固只是目前賬面金額，因為該資產已經達到預定可使用狀態，滿足轉固條件，但沒有最終結算，后續還會有金額發生，這種情況該怎么辦呢？

?您好，若在建工程已達到預定可使用狀態但未辦理最終結算，應按當前賬面已發生成本（含設備采購、安裝等已資本化支出）暫估轉固并開始計提折舊，保留采購合同、發票、付款憑證、驗收單等作為暫估依據，待最終結算完成后根據實際成本與暫估價值的差異調整固定資產原值，并按未來適用法補提或沖回相應折舊，同時確保結算資料完整歸檔以備稅務和審計核查

根據實際成本與暫估價值的差異調整固定資產原值，之前已計提的折舊無需調整，按調整后的固定資產原值和剩余使用年限計提折舊嗎？比如現在轉固是按暫估價1200，使用年限10年（120個月）月折舊10，已計提了6個月，第七個月結算后資產原值1300，剩余年限114個月，第七個月當月折舊應是多少呢？是1300/114嗎

?您好，是的，已計提折舊不用調整，按結算后調整的固定資產原值1300元和剩余使用年限114個月重新計算月折舊額（1300/114約=11.40元），第七個月及以后各月按此新折舊額計提，之前已按暫估原值1200元計提的6個月折舊（每月10元）保持不變。花稅0.1%（小規模減半）。

老師，如果5月份就已驗收合格達到預定可使用狀態，7月份辦理轉固，折舊該如何處理呢

?您好，資產5月份已達到預定可使用狀態但未及時轉固，需從5月份開始補提折舊（當月達到狀態當月起計提），按暫估原值及預計使用年限計算5月和6月應補提的折舊額并計入當期損益，7月份完成轉固手續后繼續按暫估原值計提當月折舊，并在后續結算完成后根據實際成本與暫估價值的差異調整固定資產原值及剩余使用年限的折舊額，之前已補提的5-6月折舊無需調整。

老師您好，現在賬面成本低于暫估價，安裝發票未開全，本月轉固是不是也只能按現在賬面成本轉呢

?您好，是的，本月轉固應按當前賬面已發生成本（含已到票的設備采購價、安裝費等）暫估入賬，因安裝發票未開全導致賬面成本低于暫估價的部分，待后續發票到賬后補記固定資產原值，并按未來適用法調整已計提折舊（不追溯調整前期），確保固定資產價值與實際成本最終一致。

比如后續安裝發票開全了，補記資產原值，但是不是也需等到最終結算價確定后，再做原值調整重新計算折舊呢？因為可能會存在結算價與賬面成本不一致問題

?您好，不需要，安裝發票開全后應立即按發票金額補記固定資產原值并調整折舊，若除質保金等小額尾款外無其他重大未結算款項則無需等待最終結算價，若存在結算價與當前賬面差異則待最終結算完成后按累計差異一次性調整固定資產原值并按未來適用法重新計算折舊。

老師，補記資產原值并調整折舊，是按補記后資產原值除以剩余使用年限吧？比如設備年限120個月，今年5月份達到可使用狀態，同年7月份轉固，剩余安裝發票9月份開具，剩余使用壽命是120個月-自今年5月份開始也就是8個月＝112個月？

?您好，是的，補記資產原值后應按補記后的固定資產原值除以剩余使用年限（剩余月份）計算新的月折舊額，如設備總使用年限120個月，5月達到預定可使用狀態并已計提2個月折舊（7-8月），9月補記原值時已使用8個月，剩余使用壽命為112個月，新折舊額=補記后原值÷112個月，后續最終結算價與補記原值差異再按累計差異調整折舊。

老師，我從網上查找，補記原值后重新計算折舊，使用年限仍然是按120個月呢，并非剩余年限？另外達到預定可使用狀態當月不計提折舊，下個月計提是吧？

?您好，補記原值后固定資產折舊年限仍按初始確定的總使用年限（如120個月）計算，但月折舊額需按補記后原值除以剩余未計提折舊月份（如已計提2個月則剩余118個月）重新確定，固定資產達到預定可使用狀態的次月開始計提折舊（當月不計提），如果之前漏提需補提。