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問題已解決

老師好,公司租賃房屋,合同簽訂租賃日期為2025.8.1-2027.7.31,其中2025.8.1-2025.10.31為免租期,承租方轉(zhuǎn)了半年的租金,這個(gè)情況需要怎么開具發(fā)票,會計(jì)賬上需要怎么處理,稅務(wù)上又需要怎么處理呢,麻煩老師幫忙解答一下呢

84785044| 提問時(shí)間:07/18 18:02
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
07/18 18:02
董孝彬老師
07/18 18:05
您好,發(fā)票開具與稅務(wù)處理: 免租期不用單獨(dú)開票(需合同明確關(guān)聯(lián)性,如果不是這樣需按視同銷售分?jǐn)傋饨痖_票);有償租賃期按收款周期開具9%或5%增值稅發(fā)票,一次性開票需當(dāng)期全額繳稅。房產(chǎn)稅免租期按房產(chǎn)原值70%的1.2%計(jì)算(如原值1000萬則3個(gè)月為21000元),有償期按租金收入12%繳納;印花稅按合同總租金0.1%貼花;企業(yè)所得稅按直線法分期確認(rèn)收入/費(fèi)用。 2.會計(jì)處理與分?jǐn)傆?jì)算: 預(yù)付租金(如半年12萬元)計(jì)入 預(yù)付賬款 ,在總租期24個(gè)月(含3個(gè)月免租期)內(nèi)直線分?jǐn)?,每月攤銷5000元(12萬/24個(gè)月)。2025年8-12月分?jǐn)?個(gè)月共25000元,2026年分?jǐn)?2個(gè)月共60000元,剩余70000元在2027年1-7月分?jǐn)?。增值稅如?025年11月開票6萬元,則當(dāng)期繳納4954元(6萬/1.09*9%)。
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