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想了解一下圖片中核查重點2,為什么要做進項轉出?自產自銷免稅農產品稅局系統可以勾選抵扣,現在不能抵扣?

84785020| 提問時間:07/18 18:07
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,簡單說,國家給鮮肉活蛋、蔬菜這類農產品免稅(賣這些不用交增值稅 )。但企業買東西(像買原材料、水電費等 )時付的進項稅,是用來抵交要交的增值稅的。可要是這些買來的東西,是專門用來生產、銷售這些免稅的農產品,那對應的進項稅就不能再用來抵稅了,得 “轉出”,不然就占國家便宜啦,相當于國家又免稅、又讓你少交稅,亂套了。 2.以前可能系統沒那么嚴,有些自產自銷免稅農產品的發票,稀里糊涂讓企業勾選抵扣了。但現在政策和系統都規范啦!按規矩,賣這些免稅農產品開的普通發票,本來就沒交過增值稅(因為免稅 ),那買的一方就不能拿它抵稅。要是之前錯誤讓抵了,現在就得糾正,不能再這么操作,避免國家少收稅 。
07/18 18:11
84785020
07/18 18:16
但是之前是有這種政策吧?會是我們理解錯政策了嗎?我基本能理解就是開票銷售已經是免稅了,還讓抵扣進項稅額,就覺得占國家便宜了,之前還以為支持企業扶持農業而出的優惠政策呢!
董孝彬老師
07/18 18:17
?您好,之前確實有相關政策,購進農業生產者銷售自產的免稅農產品可抵扣進項稅額,這是國家扶持農業的優惠政策,根據相關規定,取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以買價和相應扣除率計算進項稅額,目前扣除率為 9%,若購進用于生產或委托加工 13% 稅率貨物的農產品,扣除率為 10%,但需注意抵扣條件,即必須是購進農業生產者銷售自產的免稅農產品且用于非免稅項目等符合抵扣要求的情形才可抵扣,而批發、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
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