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老師，請(qǐng)問一下企業(yè)原有資產(chǎn)50萬，2020收到政府的補(bǔ)助資金150萬用于蓋廠房140萬，(并在當(dāng)年繳納了企業(yè)所得稅)老師請(qǐng)問，這屬于征收收入是嗎？那會(huì)計(jì)的資產(chǎn)的賬面190萬，那資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)也是190萬嗎？計(jì)提的做140萬資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除是嗎
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是的
因?yàn)閷?duì)應(yīng)的征稅收入已經(jīng)外當(dāng)期繳納了所得稅了
07/18 19:45
84785014 
07/18 19:47
那就是140萬每年的折舊也是可以稅前扣除的是嗎
鐘存老師 
07/18 20:49
是的
所得稅前可以扣除的
84785014
07/19 07:46
老師如果是不征稅收入，會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬面是50+140=190萬，那資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=50萬嗎
鐘存老師
07/19 09:57
計(jì)稅基礎(chǔ)也是190呢
因?yàn)楹笃谝惽翱鄢?/div>
84785014
07/19 14:25
但是本企業(yè)以前年度申報(bào)企稅，資產(chǎn)的計(jì)稅是沒有包含這塊，所以我都蒙了
鐘存老師
07/19 15:48
如果計(jì)稅基礎(chǔ)按照不包括補(bǔ)助的金額確認(rèn)，那么補(bǔ)助金額單獨(dú)確認(rèn)為遞延收益，按照資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行攤銷。
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老師，企業(yè)所得稅匯算清繳中的資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整，固定資產(chǎn)報(bào)廢50萬，沒有資產(chǎn)處置收入，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)要怎么填
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