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老師,請(qǐng)問一下企業(yè)原有資產(chǎn)50萬,2020收到政府的補(bǔ)助資金150萬用于蓋廠房140萬,(并在當(dāng)年繳納了企業(yè)所得稅)老師請(qǐng)問,這屬于征收收入是嗎?那會(huì)計(jì)的資產(chǎn)的賬面190萬,那資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)也是190萬嗎?計(jì)提的做140萬資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除是嗎

84785014| 提問時(shí)間:07/18 19:44
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
是的 因?yàn)閷?duì)應(yīng)的征稅收入已經(jīng)外當(dāng)期繳納了所得稅了
07/18 19:45
84785014
07/18 19:47
那就是140萬每年的折舊也是可以稅前扣除的是嗎
鐘存老師
07/18 20:49
是的 所得稅前可以扣除的
84785014
07/19 07:46
老師如果是不征稅收入,會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬面是50+140=190萬,那資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=50萬嗎
鐘存老師
07/19 09:57
計(jì)稅基礎(chǔ)也是190呢 因?yàn)楹笃谝惽翱鄢?/div>
84785014
07/19 14:25
但是本企業(yè)以前年度申報(bào)企稅,資產(chǎn)的計(jì)稅是沒有包含這塊,所以我都蒙了
鐘存老師
07/19 15:48
如果計(jì)稅基礎(chǔ)按照不包括補(bǔ)助的金額確認(rèn),那么補(bǔ)助金額單獨(dú)確認(rèn)為遞延收益,按照資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行攤銷。
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