問題已解決
老師,請問一下企業原有資產50萬,2020收到政府的補助資金150萬用于蓋廠房140萬,(并在當年繳納了企業所得稅)老師請問,這屬于征收收入是嗎?那會計的資產的賬面190萬,那資產的計稅基礎也是190萬嗎?計提的做140萬資產的折舊可以稅前扣除是嗎



是的
因為對應的征稅收入已經外當期繳納了所得稅了
07/18 19:45

84785014 

07/18 19:47
那就是140萬每年的折舊也是可以稅前扣除的是嗎

鐘存老師 

07/18 20:49
是的
所得稅前可以扣除的

84785014 

07/19 07:46
老師如果是不征稅收入,會計資產賬面是50+140=190萬,那資產的計稅基礎=50萬嗎

鐘存老師 

07/19 09:57
計稅基礎也是190呢
因為后期要稅前扣除

84785014 

07/19 14:25
但是本企業以前年度申報企稅,資產的計稅是沒有包含這塊,所以我都蒙了

鐘存老師 

07/19 15:48
如果計稅基礎按照不包括補助的金額確認,那么補助金額單獨確認為遞延收益,按照資產的折舊進度進行攤銷。
