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老師,請問一下企業原有資產50萬,2020收到政府的補助資金150萬用于蓋廠房140萬,(并在當年繳納了企業所得稅)老師請問,這屬于征收收入是嗎?那會計的資產的賬面190萬,那資產的計稅基礎也是190萬嗎?計提的做140萬資產的折舊可以稅前扣除是嗎

84785014| 提問時間:07/18 19:44
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格
是的 因為對應的征稅收入已經外當期繳納了所得稅了
07/18 19:45
84785014
07/18 19:47
那就是140萬每年的折舊也是可以稅前扣除的是嗎
鐘存老師
07/18 20:49
是的 所得稅前可以扣除的
84785014
07/19 07:46
老師如果是不征稅收入,會計資產賬面是50+140=190萬,那資產的計稅基礎=50萬嗎
鐘存老師
07/19 09:57
計稅基礎也是190呢 因為后期要稅前扣除
84785014
07/19 14:25
但是本企業以前年度申報企稅,資產的計稅是沒有包含這塊,所以我都蒙了
鐘存老師
07/19 15:48
如果計稅基礎按照不包括補助的金額確認,那么補助金額單獨確認為遞延收益,按照資產的折舊進度進行攤銷。
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