您好，不太對哦，遞延所得稅資產是現在多交稅未來少交稅，計算當期應交所得稅時利潤總額要加回來（比如資產賬面價值小于稅法價值或負債賬面大于稅法價值），分錄是借遞延所得稅資產貸所得稅費用； 遞延所得稅負債是現在少交稅未來多交稅，計算當期應交所得稅時利潤總額要減掉（比如資產賬面大于稅法價值或負債賬面小于稅法價值），分錄是借所得稅費用貸遞延所得稅負債， 但要注意當期應交所得稅是按稅法規定算的應納稅所得額乘以稅率，而遞延所得稅是暫時性差異乘以稅率用來調整所得稅費用，兩者分開算最后加起來就是利潤表里的總所得稅費用。