在匯算清繳時(shí)，需填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中的A105090表（資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表），并對(duì)應(yīng)調(diào)整A105000表（納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表）

固定資產(chǎn)出售產(chǎn)生的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，該營(yíng)業(yè)外收入已經(jīng)作為企業(yè)所得稅的征稅收入，為何還要填報(bào)資產(chǎn)損失明細(xì)表來(lái)調(diào)增納稅所得額呢？這不是重復(fù)征稅了

有損失就填，沒(méi)有就不用填

資產(chǎn)損失的賬載金額是填資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)的原值，還是計(jì)提折舊后的凈值？或是其他金額

就是你計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的這個(gè)數(shù)

那么資產(chǎn)處置收入呢？

這個(gè)是反映在營(yíng)業(yè)外收入里面，交企稅了

在固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)中，通過(guò)固定資產(chǎn)清理作為過(guò)渡科目，最后只能反映在營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出，不能兩個(gè)都反映，那么在這個(gè)資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表中，如果按營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出填報(bào)的話，那么只能選擇其一填報(bào)，還是應(yīng)該按照固定資產(chǎn)清理科目的借方和貸方來(lái)填報(bào)

這個(gè)只有營(yíng)業(yè)外支出才要填這個(gè)資產(chǎn)損失表

通過(guò)營(yíng)業(yè)外收支來(lái)反應(yīng)的

就是車(chē)輛出售，如果最后反映在營(yíng)業(yè)外收入的，就不用填報(bào)這個(gè)表是吧

是的，是的，就是這樣的

背后的邏輯就是固定資產(chǎn)出售產(chǎn)生的損失，不能作為企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目，填報(bào)損失表以后需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額是吧？

可以的，這個(gè)可以扣除的，稅法是認(rèn)的

小規(guī)模也這種填報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅？

是的，也是這樣來(lái)填的

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表要填嗎

不用，這個(gè)是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不用填

不用，這個(gè)是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不用填