老師，我這里主要問(wèn)的是這些銷(xiāo)售方式：預(yù)收貨款“分期收款”還是結(jié)合方式，以及上述的描述增值稅納稅義務(wù)和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生是發(fā)生在什么時(shí)候？

銷(xiāo)售方式 預(yù)收貨款與分期收款結(jié)合（60%預(yù)付款屬預(yù)收，后續(xù)按階段分期收款）。 增值稅納稅義務(wù)時(shí)間 60%預(yù)付款：若設(shè)備非超12個(gè)月工期的大型設(shè)備，為發(fā)貨時(shí)；反之則為收款時(shí)。 30%提貨款：發(fā)貨時(shí)（若此前未觸發(fā)納稅義務(wù)）。 5%驗(yàn)收款、5%質(zhì)保金：分別為收到款項(xiàng)時(shí)。 提前開(kāi)票：以開(kāi)票時(shí)間為準(zhǔn)。 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)間 主要在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，驗(yàn)收及質(zhì)保金收款時(shí)按條件確認(rèn)。

那老師，我們?nèi)绾我?guī)定開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間對(duì)銷(xiāo)售方比較有利，能最大化利益，并且與稅法保持一致，在以上條款里面怎么更改，我看我這個(gè)是收到質(zhì)保金的時(shí)候才全額開(kāi)具發(fā)票，因?yàn)橘|(zhì)保金要1年期，是不是有滯后納稅的風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)票開(kāi)具時(shí)間優(yōu)化及條款修改 原則：按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票，避免滯后風(fēng)險(xiǎn)。 5.2預(yù)付款：貨物發(fā)出時(shí)開(kāi)具60%發(fā)票。 5.3提貨款：收款時(shí)開(kāi)具30%發(fā)票。 5.4驗(yàn)收款：收款時(shí)開(kāi)具5%發(fā)票。 5.5質(zhì)保金：質(zhì)保期滿收款時(shí)開(kāi)具5%發(fā)票。 新增條款：明確各階段收款后X個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)票（如5個(gè)工作日）。 優(yōu)勢(shì)：開(kāi)票時(shí)間與增值稅納稅義務(wù)一致，規(guī)避滯后風(fēng)險(xiǎn)，符合稅法規(guī)定。

老師您上面說(shuō)的5%驗(yàn)收款、5%質(zhì)保金企業(yè)所得誰(shuí)納稅義務(wù)分別為收到款項(xiàng)時(shí)。 ，所以制定 5.4驗(yàn)收款：收款時(shí)開(kāi)具5%發(fā)票。 5.5質(zhì)保金：質(zhì)保期滿收款時(shí)開(kāi)具5%發(fā)票。 增值稅我明白了，很感謝，不過(guò)這兩個(gè)的企業(yè)所得稅也是在收到款項(xiàng)，并且開(kāi)具增值稅發(fā)票后來(lái)確認(rèn)所得稅收入就可以么？簡(jiǎn)單說(shuō)質(zhì)保金這塊的企業(yè)所得稅我可以在1年后質(zhì)保期面，收到質(zhì)保金并且開(kāi)具5%發(fā)票，在確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是么？還是說(shuō)必須要在收到5%驗(yàn)收款并且開(kāi)具5%驗(yàn)收款發(fā)票的時(shí)候就要確認(rèn)質(zhì)保金的所得稅收入

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》第一條規(guī)定，銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。 因此，5%驗(yàn)收款通常應(yīng)在設(shè)備安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格，收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入，而不是單純以開(kāi)具發(fā)票時(shí)間為準(zhǔn)。 對(duì)于5%質(zhì)保金，若設(shè)備安裝調(diào)試完畢驗(yàn)收合格時(shí)，已滿足收入確認(rèn)的所有條件（商品銷(xiāo)售合同已簽訂、商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移、企業(yè)對(duì)商品無(wú)繼續(xù)管理權(quán)和有效控制、收入和成本能可靠計(jì)量），則應(yīng)在驗(yàn)收合格時(shí)全額確認(rèn)包括質(zhì)保金在內(nèi)的企業(yè)所得稅收入，而不是在1年后收到質(zhì)保金時(shí)才確認(rèn)。若驗(yàn)收合格時(shí)不滿足收入確認(rèn)條件，需在后續(xù)滿足條件時(shí)確認(rèn)，如質(zhì)保期滿收到質(zhì)保金時(shí)滿足條件，則在此時(shí)確認(rèn)。

好的明白了老師，質(zhì)保金的增值稅納稅義務(wù)是在一年后收到5%質(zhì)保金的時(shí)候確認(rèn)，而企業(yè)所得稅納稅義務(wù)要驗(yàn)收合格后收到5%驗(yàn)收款合格后就要確認(rèn)是吧

不過(guò)老師，我剛剛看到我們的所有權(quán)是他支付了全部包含質(zhì)保金之后才轉(zhuǎn)移，所以，我們應(yīng)該是在1年后質(zhì)保金收到后才能滿足收入的確認(rèn)條件吧

同學(xué)你好 對(duì)的，是這樣的