您好，不開(kāi)發(fā)票時(shí)，收款，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸：預(yù)收賬款，發(fā)貨時(shí)，借；發(fā)出商品，貸；庫(kù)存商品。開(kāi)發(fā)票后，借：預(yù)收賬款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；發(fā)出商品。采購(gòu)付款時(shí)，借；預(yù)付賬款，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，收到時(shí)，借；原材料，貸：應(yīng)付賬款-暫估。拿到發(fā)票時(shí)，先做，借；原材料，負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付賬款-暫估，負(fù)數(shù)，再做，借；原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，否則無(wú)此分錄），貸：預(yù)付賬款。