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問題已解決
能給分別寫一下先扣社保、公積金后發(fā)工資，和先發(fā)工資，后扣社保、公積金的會計分錄嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、先發(fā)工資，這種現(xiàn)象很少呢
就是說：假定是付2018年8月的社保費、公積金，都是在8月社保、及住房公積金管理部門已在當月扣款，但企業(yè)很少有當月就發(fā)8月份的工資的。因此說都是先付社保、公積金再從發(fā)放的工資表中扣回個人承擔的部分，因此用”其他應(yīng)收款“科目核算。
二、先扣社保、公積金的分錄
1、借：管理費用——社保費
借：其他應(yīng)收款——代扣個人社保費
貸：銀行存款
2、借：管理費用——公積金
借：其他應(yīng)收款——代扣個人公積金
貸：銀行存款
上述假定只有管理人員
二、發(fā)工資時扣回個人社保及公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人公積金
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
2018 09/26 16:33
QQ老師 
2018 09/26 16:35
繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收(付)款--社會保險費（個人部分）
庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
分錄是基本一樣的；先交社保后發(fā)工資做其他應(yīng)收款 先發(fā)工資后交社保有其他應(yīng)付款
84785027 
2018 09/26 16:43
老師，能給我補一下計提的分錄嗎？計提的分錄還包含水電費，伙食費
84785027
2018 09/28 13:40
老師，能給我補一下計提的分錄嗎？如果發(fā)放工資時，還扣除員工個人承擔的水電費，伙食費，這部份是否也要計提進去？
QQ老師
2018 09/28 13:42
你好！需要計提進去，發(fā)放時扣下沖減其他應(yīng)收款就可以
補提用這分錄就可以 借：管理費用--社會保險費（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
84785027
2018 09/28 13:51
老師，水電費，伙食費我司支付時，我直接入了費用，這些費用待發(fā)工資時再從員工工資扣除，計提工資時，這些水電費，伙食費入了其它應(yīng)收，發(fā)放工資時沖掉其它應(yīng)收，但是我司不是多做費用了嗎？這些費用本是員工承擔。
QQ老師
2018 09/28 13:52
你好！如果員工承擔你們不可以進費用，發(fā)生時應(yīng)計入其他應(yīng)收款
84785027
2018 09/28 14:04
老師，因為實際工作中，有可能我司產(chǎn)生伙食費500，實際收回員工伙食費300，那計提工資時應(yīng)該怎么處理？
QQ老師
2018 09/28 14:07
你好！不影響計提工資，發(fā)放時扣除就可以 沖之前的其他應(yīng)收款
84785027
2018 09/28 14:28
老師，我在8月產(chǎn)生伙食費600時，借其它應(yīng)收600，發(fā)放工資時扣除伙食400，貸其它應(yīng)收400，差額200直接計入當月費用嗎？
QQ老師
2018 09/28 14:31
你好！員工承擔部分計入其他應(yīng)收款，單位部分發(fā)生時計入費用就可以不用等到發(fā)工資
84785027
2018 09/28 14:42
老師，這些差異是因為人事核算產(chǎn)生的，產(chǎn)生當時根本不能準確估算公司承擔的費用是多少
QQ老師
2018 09/28 14:47
你好！那就先進費用，確定了再沖
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