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公司是小微企業，2017年1月至2018年6月公司都沒有業務，2018年第三季度收入9萬而成本費用為0，所以第三季度盈利9萬，那申報第三季度企業所得稅時，是應該要繳納9萬*10%的企業所得稅，還是系統會自動彌補以前年度虧損9萬即本季度應交企業所得稅為0？
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你好，是的，可以彌補前期的未彌補的虧損
2018 10/02 16:32
84784985 
2018 10/02 16:33
我以為是情況1要交稅，結果是情況2不用交，是什么情況？不都應該是按季度預交到明年5月前才會匯算清繳彌補以前虧損嗎？
老江老師 
2018 10/02 16:33
不，預繳時也可以彌補虧損！（一季度除外）
84784985
2018 10/02 16:44
這是新政策還是怎樣？有沒有相關資料可以發來看看。
每年除了第一季度之外其他三個季度計算企業所得稅時都可以彌補以前年度虧損，額度以以前5年的虧損總額為限，超過5年的虧損就不能以稅前利潤彌補了，對嗎？
老江老師
2018 10/02 16:46
對，這不是新政，一直都是可以彌補虧損的（一季度，因為匯繳還沒結束，所以不能彌補上年度虧損）
84784985
2018 10/02 17:10
問題1，每年第一季度因匯算清繳沒有完成，只是不能彌補上年度虧損，但是可以彌補累計到大前年或前年的虧損，對吧？
問題2，如果之前5年未彌補虧損總額是50萬，那么今年第二季度和第三季度都可以分別彌補20萬共計40萬，等第四季度只能彌補剩下的10萬，對嗎？
老江老師
2018 10/02 20:58
你好
1 是的
2 是的，可經在連續五年內彌補！
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