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老師,收到一張專票是買茅臺的,所以沒法入賬,但要認證,認證后,我怎么入賬呢,分錄怎么寫

84784996| 提問時間:2018 10/18 11:21
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辜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
酒的進項稅是不能抵扣的,你認證抵扣后要進項稅轉出,借:低值易耗品 應交稅費—應交增值稅—進項稅 貸:應付賬款 進項稅轉出時,借:低值易耗品 貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅轉出
2018 10/18 11:23
84784996
2018 10/18 11:26
不能給他報賬啊,這樣做相當于還是入了賬啊,如果入了低值易耗品,進項稅額轉出那部分也轉到低值易耗品了,比如說不含稅20000,稅額300,那低值易耗品不就是20300了嗎
辜老師
2018 10/18 11:33
是的,相當于購入成本是20300
84784996
2018 10/18 11:34
那之后怎么處理呢,就讓他在那里嗎
辜老師
2018 10/18 11:41
是的,相當于茅臺的購入成本就是20300,被消耗的時候,再轉入費用
84784996
2018 10/18 11:42
酒不能抵扣企業所得稅稅呢,就不打算入賬,只是因為是專票,必須要認證,
辜老師
2018 10/18 11:45
酒看做什么用途,可以抵扣所得稅,如果業務招待費,就是發生的60%和收入的千分之五的較小額可以抵所得稅
84784996
2018 10/18 11:47
那就先放在低值易耗品那里吧,到年底作為福利發放給員工,或者分次領用做業務招待費可以嗎
辜老師
2018 10/18 11:48
是的,可以這樣處理
84784996
2018 10/18 12:00
老師,我們是建筑公司呢,酒入低值易耗品可以嗎
辜老師
2018 10/18 12:13
可以的,可以計入低值易耗品的
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