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老師,收到一張專票是買茅臺(tái)的,所以沒法入賬,但要認(rèn)證,認(rèn)證后,我怎么入賬呢,分錄怎么寫

84784996| 提問時(shí)間:2018 10/18 11:21
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辜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
酒的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的,你認(rèn)證抵扣后要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,借:低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí),借:低值易耗品 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
2018 10/18 11:23
84784996
2018 10/18 11:26
不能給他報(bào)賬啊,這樣做相當(dāng)于還是入了賬啊,如果入了低值易耗品,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出那部分也轉(zhuǎn)到低值易耗品了,比如說不含稅20000,稅額300,那低值易耗品不就是20300了嗎
辜老師
2018 10/18 11:33
是的,相當(dāng)于購入成本是20300
84784996
2018 10/18 11:34
那之后怎么處理呢,就讓他在那里嗎
辜老師
2018 10/18 11:41
是的,相當(dāng)于茅臺(tái)的購入成本就是20300,被消耗的時(shí)候,再轉(zhuǎn)入費(fèi)用
84784996
2018 10/18 11:42
酒不能抵扣企業(yè)所得稅稅呢,就不打算入賬,只是因?yàn)槭菍F保仨氁J(rèn)證,
辜老師
2018 10/18 11:45
酒看做什么用途,可以抵扣所得稅,如果業(yè)務(wù)招待費(fèi),就是發(fā)生的60%和收入的千分之五的較小額可以抵所得稅
84784996
2018 10/18 11:47
那就先放在低值易耗品那里吧,到年底作為福利發(fā)放給員工,或者分次領(lǐng)用做業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以嗎
辜老師
2018 10/18 11:48
是的,可以這樣處理
84784996
2018 10/18 12:00
老師,我們是建筑公司呢,酒入低值易耗品可以嗎
辜老師
2018 10/18 12:13
可以的,可以計(jì)入低值易耗品的
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