子公司的話 1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——社保 3 次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應付款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 其他應付款—母公司 4 上交社保 借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應付款——社保(個人部分) 貸：其他應付款—母公司