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問題已解決

一般納稅人,銷售水泵水表,并提供安裝服務,安裝服務按多少的稅率開票

84784993| 提問時間:2018 11/02 18:00
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徐阿富老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
安裝服務應該是6%的
2018 11/02 18:01
84784993
2018 11/02 18:04
 我們是向水利工程項目提供的,也是6%
徐阿富老師
2018 11/02 18:12
你好,你的稅率2和對方的服務對象沒有關系的
徐阿富老師
2018 11/02 18:12
你的稅率和對方沒有關系的
84784993
2018 11/02 18:14
那為什銷售電梯,提供的安裝服務是10%的稅率
徐阿富老師
2018 11/02 20:24
你好,不好意思,下班了讓你久等了,我個人觀點是電梯是屬于安裝服務,稅率為10%,而水泵安裝,可以歸類到居民日常服務 、稅率6%的,僅供參考,你也可以咨詢12366再確認下。
徐阿富老師
2018 11/03 20:18
你好,不好意思,我剛才查了下,一般納稅人是應該按照10%的稅率的。可以參考下面資料:(一)一般納稅人銷售機器設備(含電梯),同時提供安裝服務。 1、機器設備為自產,應當分別核算 機器設備適用16%稅率;安裝服務適用3%征收率或10%稅率。 2、機器設備為外購 (1)已按兼營分別核算 機器設備適用16%稅率;安裝服務適用3%征收率或10%稅率。 (2)未分別核算 全部按貨物適用16%稅率或全部按服務適用10%稅率。 (二)一般納稅人銷售其他貨物(除機器設備),同時提供安裝服務。 1、貨物為自產,應當分別核算 銷售貨物適用16%稅率;安裝服務適用10%稅率。 2、貨物為外購,為混合銷售 銷售貨物的納稅人適用16%稅率;銷售服務的納稅人適用10%稅率。 (三)納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務,按照“其他現代服務”適用6%稅率繳納增值稅。 提醒注意: 1、42號公告沒有給出機器設備的明確范圍,根據慣例,這里的機器設備不包括建筑裝飾材料(含鋼結構件),也不包括活動板房,如果擅自擴大范圍存在稅務風險。 2、安裝服務可以簡易計稅的前提是必須分別核算貨物和服務的銷售額,否則,不僅不能按照簡易計稅方法計稅,還要從高適用稅率。
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