學(xué)員你好， 請問是一般納稅人的增值稅申報嗎？ 一、一般納稅人增值稅申報表簡介 一般納稅人增值稅申報表中一共包含：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）主表》、《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》、《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）》、《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《增值稅納稅申報表附表三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）》、《增值稅納稅申報表附表四（稅額抵減情況表）》、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表》、《增值稅納稅申報表附表五（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）》、《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。 在這些表中，前四張表為必報表，其余的表為條件報送表。 二、申報表填寫注意事項 1、必填表不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應(yīng)報表填寫保存。 2、注意填寫順序。金稅三期上線后，對申報表的邏輯審核的更加嚴(yán)格，所以在填寫時請一定注意順序。 A、增值稅主表是最后填寫，主表上相應(yīng)的銷項稅額和進(jìn)項稅額來自于附表，自動帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應(yīng)退稅額，自動帶出不可修改。 B、納稅人當(dāng)期的銷項。部分欄次對純貨物勞務(wù)類納稅人開放；部分欄次對純服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放；兼營納稅人相關(guān)行次都會放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。 C、本期進(jìn)項稅額明細(xì)。金稅三期以后，本期有進(jìn)項稅額時，網(wǎng)報填寫第2欄的進(jìn)項金額和稅額后，會帶出到最下面的35行金額和稅額，并且還有2+26=35行數(shù)據(jù)公式，會校驗。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。 D、附表三服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)無法直接填寫，點擊附表一12列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應(yīng)點擊12欄，否則打開后無法關(guān)閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。 E、稅額抵減情況表。增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費本期實際抵減稅額，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。另外，分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征、銷售不動產(chǎn)預(yù)征、出租不動產(chǎn)預(yù)征的本期實際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。 F、增值稅減免稅申報明細(xì)表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進(jìn)入。當(dāng)納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務(wù)時填寫《減免稅申報明細(xì)表》，填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進(jìn)而填寫數(shù)據(jù)。 G、營改增稅負(fù)變化表適用于此次四大行業(yè)營改增企業(yè)。請按照相應(yīng)的增值稅稅率和營業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項目代碼及名稱來選擇填寫。