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問題已解決

老師,去年納稅申報表,增值稅申報表收入多填了,造成多交稅了,今年才發(fā)現(xiàn),現(xiàn)在申請退稅了,款項也退回來了。這個賬上要如何調(diào)整,會計分錄如何做呢

84784971| 提問時間:2018 12/12 23:18
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,一般情況下,多交了增值稅,是在應(yīng)交稅費-未交增值稅,或者應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目上有借方余額的,如果退回來的話,借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅,或者應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。這樣就行了。
2018 12/12 23:20
84784971
2018 12/12 23:23
應(yīng)交增值稅科目沒有余額的,當時賬面收入也是多做了
王雁鳴老師
2018 12/12 23:25
您好,這樣的話,就做分錄,借;銀行存款,貸:以前年度損益調(diào)整,再做,借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配-未分配利潤。
84784971
2018 12/12 23:59
那就是之前調(diào)回多交稅款,多記收入呢?
王雁鳴老師
2018 12/13 00:02
您好,如果原來多記了收入了,那就再做賬處理,減少上年的收入,借:相關(guān)科目,負數(shù),貸:以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入,負數(shù)。
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