學員你好， 現在增值稅小規模納稅人是跟企業所得稅一樣按季度申報的。不超過9萬每季的應納稅額應為零。附表不需填寫，只填主表即可。 1、增值稅納稅申報表即增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列的《發票領用存月報表》、《增值稅（專用/普通）發票使用明細表》、《增值稅（專用發票/收購憑證/運輸發票）抵扣明細表》三個附表。 2、《增值稅納稅申報表》中“本期銷項稅額”的合計數等于《增值稅（專用/普通）發票使用明細表中專用發票銷項稅額合計數、普通發票銷項稅額合計數、不開發票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和。 3、《增值稅納稅申報表》中“本期進銷項稅額”的合計數等于（專用發票/收購憑證/運輸發票）抵扣明細表》中專用發票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發票進項稅額合計數三者之和。 4、《發票領用月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發票小計數應分別等于《增值稅專用發票使用明細表》中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數。《發票領用存月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數之和，同時《發票領用存月報表》中“本期開具”項目“稅額”欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中“稅額”欄的合計數。