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2017年根據(jù)壞賬準(zhǔn)備計提了遞延所得稅資產(chǎn)100，2018年壞賬準(zhǔn)備是0。2018年沖掉遞延所得稅資產(chǎn)的分錄是怎樣的
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您好，借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
2019 01/14 16:46
84784947 
2019 01/14 16:49
18年所得稅匯算清繳的時候這個遞延所得稅資產(chǎn)要怎么處理？
姚老師 
2019 01/14 16:53
您好，匯算清繳時不用特意考慮遞延所得稅資產(chǎn)，這個只是財務(wù)做賬會用上這個科目。
84784947
2019 01/14 17:05
由于18年要沖掉以前計提的壞賬準(zhǔn)備，這個是否影響所得稅，或者說是否要納稅調(diào)增或者調(diào)減
姚老師
2019 01/14 17:11
您好，由于18年要沖掉以前計提的壞賬準(zhǔn)備，之前的已經(jīng)調(diào)增交過稅了，這次就要調(diào)減，不用交這部分稅。
84784947
2019 01/14 17:14
老師您說的應(yīng)該是18年發(fā)生壞賬的情況下，如果18年沒有發(fā)生壞賬，那么是不是18年不用調(diào)整所得稅？
姚老師
2019 01/14 17:15
您好，是的，如果沒有發(fā)生壞賬就不用調(diào)整。
84784947
2019 01/14 17:22
沖掉遞延所得稅資產(chǎn)的分錄借方可以是以前年度損益調(diào)整嗎？
姚老師
2019 01/14 17:24
您好，您這種情況不適用以前年度損益調(diào)整。
84784947
2019 01/14 17:32
老師，請容我再啰嗦下，這里為啥不用以前年度損益調(diào)整，什么情況下才用以前年度損益調(diào)整？
姚老師
2019 01/15 09:08
您好，以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。
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