財稅〔2016〕36號文件附件1中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》明確,餐飲服務(wù)指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務(wù)的業(yè)務(wù)活動. 餐飲服務(wù)是當(dāng)場消費,屬于個人消費,也是業(yè)務(wù)招待費,不得開具增值稅專業(yè)發(fā)票,進項稅額不得在銷項稅額中抵扣.但是,贈送客戶禮品不是當(dāng)場消費,不屬于交際應(yīng)酬消費,其進項稅額可以在銷項稅額中抵扣.雖然視同銷售的銷項稅額與購進禮品的進項稅額相同,但說明了一個理念:購進禮品用于贈送其進項稅額可以抵扣.

那必須是要認(rèn)證完了才可以做賬嗎？還是可以先做進去，記待認(rèn)證，等需要抵扣時候再認(rèn)證抵扣嗎

做賬時就認(rèn)證，在申報表會形成期末留抵稅金

那前面沒有認(rèn)證是不是就不能做進去

沒有認(rèn)證不可以抵扣，不影響做賬