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母公司全資新設立的子公司合并報表調整抵消分錄如何編制，子公司沒有收到實收資本，母公司沒有長投。利潤表和資產負債表需要合并哪些科目
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您好，如果沒有實收資本，也沒有長期股權投資，就抵消雙方的往來，內部交易就行了，如果有的話，其他應收款，其他應付款，主營業務收入，以及主營業務成本。
2019 01/30 20:09
84785042 
2019 01/30 20:47
這種情況要是子公司有利潤了，母公司需要確認投資收益嗎？
王雁鳴老師 
2019 01/30 20:48
您好，這種情況下，子公司有利潤了，母公司不需要確認投資收益的。
84785042
2019 01/30 21:45
也就是簡單的將利潤表相加，資產負債表數據相加即可，抵消內部交易和往來，那資產負債表的利潤分配，盈余公積怎么處理？
王雁鳴老師
2019 01/30 21:47
您好，是的，資產負債表的利潤分配，盈余公積直接相加，不做其他處理了。
84785042
2019 01/30 21:51
后期要是母公司支付子公司實收資本，是不是就不能這么做了，就應該將長期股權投資和子公司所有者權益相抵，投資收益和未分配利潤相抵
王雁鳴老師
2019 01/30 21:55
您好，是的，那就應該將長期股權投資和子公司實收資本相抵，合資子公司的，不確認投資收益，也不需要與未分配利潤相抵的。
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