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問題已解決

A公司在設立時收到X公司作為資本投入的不需要安裝的機器設備一臺,合同約定該設備的價值為100萬元(與公允價值相等),增值稅進項稅額為16萬元(由投資方支付稅款,并開具增值稅專用發票)經約定,A公司接受X公司投入資本為100萬元,不考慮其他因素,A公司接受投資時應計入資本公積——資本溢價的金額為16萬元。這是題庫里的答案,為什么稅又計入溢價了呢?

84784997| 提問時間:2019 02/27 11:23
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月月老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好, 借:固定資產100 應交稅金—應交增值稅 16 貸:實收資本 100 資本公積——資本溢價 16
2019 02/27 11:28
84784997
2019 02/27 11:52
不應該是貸實收資本116,為什么呢
月月老師
2019 02/27 12:11
你好,題目不是說A公司接受X公司投入資本為100萬元。
84784997
2019 02/27 12:28
增值稅進項稅應該計入實收資本啊,19年的課程里面不是也這樣講的嗎
月月老師
2019 02/27 12:40
你好,舉個例子,我看一下,是不是有混淆的地方。
84784997
2019 02/27 13:24
此題是初級實務題庫第四章第一節實收資本單選題最后一題,題目答案就是將進項稅計入溢價了,靳煥一老師在2019初級實務新大綱精講班的第四章所有者權益課時55中講到的接受非現金資產投資時固定資產無形資產原材料的進項稅計入實收資本
月月老師
2019 02/27 13:46
你好,她的題目的舉例是甲公司接受乙公司投入資本為232萬元,如果不是232,就會產生資本溢價。
84784997
2019 02/27 14:29
有點答非所問,簡直讓人糊涂,老師你就說以固定資產投資的,實收資本應該怎么記吧,你的意思是進項稅是計入溢價了?總之跟教材及老師講的課程不一樣,課程講的教材寫的進項稅和約定的公允價一起計入實收資本。到底哪個是正確的呢?
月月老師
2019 02/27 14:49
你好,都是正確的,只是題目不一樣,要具體問題具體分析,比如我用原材料投資成立公司,那么我的原材料投資額,就是實收資本。 借:原材料100 稅金 16 貸:實收資本 如果企業注冊資本是500,我用原材料投資取得公司2%股份,但是我原材料的價值是116萬,所以就會產生一個資本溢價。 借:原材料100 稅金 16 貸:實收資本 500*0.02=100 資本公積—溢價 16 你理解一下。
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