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之前賣固定資產的時候把稅金及附加算到固定資產清理里面去了，現在要轉出來，重新計提，怎么作分錄？？？ 借：固定資產清理 貸：應交稅金-城建稅 應交稅金-教育附加 應交稅金-地方教育附加 但是我記入了固定資產清理，怎么轉出來，重新計提？之前沖回固定資產清理的分錄怎么寫？ 之前是上面這樣做的，現在要轉出來重新計提的話 分錄： 借：稅金及附加-城建稅 稅金及附加-教育附加 稅金及附加-地方教育附加 貸：應交稅金-城建稅 應交稅金-教育附加 應交稅金-地方教育附加 借：固定資產清理 貸：應交稅金-城建稅 應交稅金-教育附加 應交稅金-地方教育附加 之前沖回固定資產清理的分錄怎么寫？
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你好，其實不用轉出可以，計入固定資產清理科目也可以，有沒有跨年了
2019 02/28 19:45
莊老師 
2019 02/28 19:48
沒有跨年，借稅金及附加，貸固定資產清理，借營業外支出，貸固定資產清理
84784962 
2019 02/28 19:53
去年5月賣一個固定資產，附加稅記入固定資產清理，今年1月又賣一個固定資產，還是把附加稅記錄固定資產清理，跨年有什么關系嗎？
84784962
2019 02/28 19:54
假如1月份固定資產清理的時候營業外收入是1000萬，借：固定資產清理1000萬，貸營業外收入10000萬，但是2月份繳納了剩余的稅金100萬，那么分錄是不是借固定資產清理-100萬 貸：營業外收入-100萬？這樣子做分錄對嗎？
莊老師
2019 02/28 20:01
你好，不一定是營業外收入，你參考以下的分錄看看，
固定資產出售的賬務處理如下：
（一）固定資產轉入清理。
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
（二）發生的清理費用等。
借：固定資產清理
貸：銀行存款
（三）收到出售固定資產的價款。
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費－－應交增值稅
（五）清理凈損益的處理。
1、結轉凈損失，
借：營業外支出
貸：固定資產清理
2、結轉凈收益，
借：固定資產清理
貸：營業外收入
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