1、計提工資 借:管理費用-工資 貸:應付職工薪酬 2、計提保險公積金 借:應付職工薪酬 貸:其他應付款-保險 其他應付款-住房公積金 3、繳納保險 借:其他應付款-保險 管理費用-保險 貸:銀行存款 4、繳納住房公積金 借:其他應付款-住房公積金 管理費用-住房公積金 貸:銀行存款 5、下月發放工資 借:應付職工薪酬 貸:現金/銀行存款