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將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓和將外購的材料用于建造廠房不視同銷售。那么他們的分錄分別怎么寫?

84785026| 提問時間:2019 03/07 09:21
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答疑小王老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好,同學(xué),首先用自產(chǎn)的產(chǎn)品建造辦公樓:借:在建工程 貸:庫存商品(庫存商品的成本);外購的材料用于建造廠房:會計處理上按照材料成本結(jié)轉(zhuǎn),稅法上做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:借:在建工程 貸:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)
2019 03/07 09:36
84785026
2019 03/07 09:52
老師感覺第二個分錄應(yīng)該借:在建工程 貸:原材料不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出對嗎?
答疑小王老師
2019 03/07 10:02
會計上的處理就是按照成本結(jié)轉(zhuǎn),借:在建工程 貸:原材料 (按照原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)),我前面說了是按照會計上面的處理哈。
84785026
2019 03/07 10:50
老師我感覺會計和稅法都不用轉(zhuǎn)出,因為營改增后可以抵扣
答疑小王老師
2019 03/07 10:57
嗯,外購材料用于不動產(chǎn)的話要分期抵扣,而用于動產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備的話)就不用分期抵扣哈。
84785026
2019 03/07 11:06
如果可以抵扣的話自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造辦公樓借:在建工程 貸:庫存商品,如果將外購的材料生產(chǎn)廠房借在建工程貸原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 進(jìn)項稅額應(yīng)交稅費(fèi) 待抵扣進(jìn)項稅額對嗎
答疑小王老師
2019 03/07 11:13
你好,同學(xué),對的,進(jìn)項稅額60%,待抵扣進(jìn)項稅額40%。
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