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工業企業單位伙食團單獨核算該如何做分錄呢

84785004| 提問時間:2019 03/08 20:00
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逸仙老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
1.企業食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支。 企業支付給食堂經費時: 借:其他應收款食堂 貸:貨幣資金 月末,食堂依據輔助賬核算的屬于企業的支出,開具食堂結算收據給財務部,財務部依據結算收據: 借:管理費用職工福利費 貸:其他應收款食堂 內部食堂收取的員工就餐費用,不做食堂收入,而應沖減食堂成本費用(企業內部非獨立核算單位相互提供的勞務,不構成增值稅納稅義務,向職工收取的費用無須納稅)。 2.企業購入食堂用固定資產,屬于公司福利用設備,不得抵扣進項稅額。 借:固定資產食堂使用固定資產 貸:貨幣資金 計提折舊時: 借:管理費用職工福利費 貸:累計折舊 3.企業為食堂內部人員計提工資 借:管理費用職工福利費 貸:應付職工薪酬 二、食堂賬務處理 1.食堂設置輔助賬務,反映食堂收支,收到企業撥款時: 借:貨幣資金 貸:其他應付款公司 2.食堂采購材料時: 借:原材料 貸:貨幣資金 3.月末根據盤點,算出消耗,結算食堂成本: 借:食堂支出成本 貸:原材料 4、收取員工自付的餐費: 借:貨幣資金 貸:食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本,而不是做收入) 5.月末食堂根據合算的當月食堂支出成本,開具內部結算收據,上報企業財務: 借:其他應付款公司 貸:食堂支出成本
2019 03/08 21:16
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