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小企業會計準則和企業會計準則下，年末匯算清繳，需要補交企業所得稅的會計分錄，分別是什么？
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小企業會計準則下企業所得稅匯算清繳而補交企業所得稅分錄:
結轉借:利潤分配－未分配利潤 貸::應交稅費-企業所得稅
繳納時借:應交稅費-企業所得稅 貸:銀行存款
企業會計準則下
借:以前年度損益 貸:應交稅費-企業所得稅 結轉借:利潤分配－－未分配利潤 貸:以前年度損益
繳納時借:應交稅費-企業所得稅 貸:銀行存款
2019 03/23 15:40
84785009 
2019 03/23 15:43
如果不是年末匯算清繳，而是第二年補提和繳納上年的企業所得稅呢，分別怎么處理呢？
莊老師 
2019 03/23 15:53
你好，是一樣的分錄，
84785009
2019 03/23 16:25
不用所得稅費用科目嗎？
莊老師
2019 03/23 16:28
你好，跨年了不用所得稅費用
84785009
2019 03/23 17:24
謝謝老師的解答
莊老師
2019 03/23 17:31
應該的，給個五星好評
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