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比如12月的免抵退申報表和增值稅納稅申報表中的免抵退銷售額為什么會不一至的?

84785023| 提問時間:2019 03/28 10:54
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速問速答
Kim
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報匯總表中的第6欄“免抵退出口貨物勞務計稅金額”的數據是不同的,兩者統計口徑不同
2019 03/28 11:38
84785023
2019 03/28 11:43
報關單和發票不是保持一致的嗎?統計口徑為什么會不同呢?老師,我有點糊涂了
Kim
2019 03/28 11:44
國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第2條第7項規定:出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業會計記賬的出口銷售額,包含當期單證信息不齊全的出口銷售額。 據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)規定:出口企業必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報。所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。 所以,免抵退稅申報匯總表上的第6欄“免抵退出口貨物勞務計稅金額” 出現與增值稅納稅申報表差額是正常情況。
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