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交易性性金融資產的全部分錄給一下好嗎?不太懂出售時的分錄交易性金融資產-公允價值變動的借貸方向

84785012| 提問時間:2019 03/29 09:14
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王磊博老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師,CMA
取得交易性金融資產的會計分錄: 借:交易性金融資產--成本 投資收益 應收股利 貸:其他貨幣資金 收到股利時的會計分錄: 借:其他貨幣資金 貸:應收股利 確認利息時的會計分錄: 借:應收股利 貸:投資收益 公允價值上升時的會計分錄: 借:交易性金融資產--公允價值變動 貸:公允價值變動損益 公允價值下降做相反會計分錄。 出售時的會計分錄: 借:其他貨幣資金 貸:交易性金融資產--成本 --公允價值變動 投資收益
2019 03/29 09:18
84785012
2019 03/29 09:19
這個出售時的公允價值變動是一定會在貸方嗎?
王磊博老師
2019 03/29 09:30
那不一定,公允價值在哪方需要你看你的資產原來的公允價是上升還是下降,比如,2018.1.1日買的資產,價值是100元 2018.12.31,公允價值變動到110,說明其公允價值上升了10元 你就要借借:交易性金融資產--公允價值變動 貸:公允價值變動損益,,,到了2019.3.1日,你將該資產出售的時候,需要把原先進入交易性金融資產--公允價值變動 從相反的方向將其進行結轉。如果剛剛的例子相反,2018.12.31日,公允價值變動到90. ,那么分錄就會相反了
84785012
2019 03/29 09:32
它每次相比較漲價跌價的價格 都是最新一次公允價值的價格嗎?然后出售日的公允價值變動也是最新漲價跌價的差額
王磊博老師
2019 03/29 09:38
和賬面價值進行比較,比如買價100,第一次110. 借:交易性金融資產--公允價值變動10 貸:公允價值變動損益10 那么交易性金融資產賬面價值是110,第二次公允價值變成了90,那么借:公允價值變動損益 20 貸:交易性金融資產--公允價值變動 20 出售的時候也是和賬面價值比較
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