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我們公司是現代服務業物流輔助服務業,在四月份的新政策加計扣除該怎么計算

84785004| 提問時間:2019 04/26 13:33
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告  七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。   (一)本公告所稱生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。   2019年3月31日前設立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的,按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的,自2019年4月1日起適用加計抵減政策。   2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。   納稅人確定適用加計抵減政策后,當年內不再調整,以后年度是否適用,根據上年度銷售額計算確定。   納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。   (二)納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。計算公式如下:   當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%   當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額   (三)納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額(以下稱抵減前的應納稅額)后,區分以下情形加計抵減:   1.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;   2.抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;   3.抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。   (四)納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。   納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算:   不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額   (五)納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。   (六)加計抵減政策執行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減。
2019 04/26 13:34
84785004
2019 04/26 13:40
這個是要到稅局進行審核的還是怎么辦
bamboo老師
2019 04/26 13:40
這個要到稅務局先填表的
84785004
2019 04/26 13:56
老師這個去稅局需要帶什么東西填表格審核
bamboo老師
2019 04/26 13:58
自己上年的四項服務銷售收入數據跟總銷售收入數據 公章
84785004
2019 04/26 14:50
老師那四項服務都包括哪些
bamboo老師
2019 04/26 14:50
郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務
84785004
2019 04/26 14:51
我的意思是這四項分別包括哪些發票
bamboo老師
2019 04/26 14:54
您開出去的這些項目的專票跟普票都算
84785004
2019 04/26 14:59
嗯老師我的意思是比喻現代服務業她的發票具體包括哪些,還有別的三項也是
bamboo老師
2019 04/26 15:04
四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。 里面內容比較多 您可以自己找這份文件看下么
84785004
2019 04/26 15:15
我看了怎么里邊沒有說具體是啥發票
bamboo老師
2019 04/26 15:19
發票是根據您開出去的 您開的普票跟專票的銷售額 都算的 只要屬于這四項服務
84785004
2019 04/26 15:20
我問的是這四項服務的發票包括哪些
bamboo老師
2019 04/26 15:22
您是問您收到的發票還是開出的發票?
84785004
2019 04/26 15:24
加計扣除肯定是按照那四項收到的發票算,難道是開出的。你怎么還問上我了
bamboo老師
2019 04/26 15:26
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10% 前面也寫了 按您可以抵扣的進項稅額 您收到的哪些發票可以抵扣進項稅額就是哪些發票 如果你普票也符合的 當然也包括普通發票
84785004
2019 04/26 15:33
那老師我問一下郵局開的修理修配勞務發票還有汽車修理費的發票,辦公用品的發票,機動車檢測的發票車輛保險的發票收派服務的發票加油的發票住宿的發票金融服務的發票這些哪些可以加計扣除
bamboo老師
2019 04/26 15:34
您這些是普通發票還是專用發票
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