你好，銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度主要有客戶管理制度、信用審批和應(yīng)收賬款管理制度、貨幣資金管理制度、存貨管理制度、定期對(duì)賬制度等，關(guān)鍵控制點(diǎn)有：客戶采購(gòu)訂單經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批、銷售合同經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批和簽署、錄入的銷售合同信息正確、發(fā)出貨物得到準(zhǔn)確記錄且僅記錄實(shí)際發(fā)出的貨物、所有發(fā)出商品均確認(rèn)銷售、定期核對(duì)并向客戶寄出對(duì)賬單、準(zhǔn)確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并經(jīng)適當(dāng)授權(quán)等。