如果本月銷項大于上期留抵： 借：應繳稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應繳稅費——應交增值稅（未繳增值稅） 如果本月銷項小于上期留抵，不需做賬務處理，繼續留抵。如果本月銷項大于上期留抵： 借：應繳稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應繳稅費——應交增值稅（未繳增值稅） 如果本月銷項小于上期留抵，不需做賬務處理，繼續留抵。