您好，計(jì)提社保（單位部分） 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用等科目 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 次月發(fā)放工資時(shí)（個(gè)人部分） 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 上交社保時(shí)，借：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)，應(yīng)付職工薪酬——社保，貸：銀行存款等科目。