口轉作內銷時，如已按規定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉成本的應將已計入產品成本的進項稅額分離出來，轉做準予抵扣的進項稅額，在當期做調整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：主營業務成本 按出口額計稅： 借：主營業務收入 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 計算當月應交增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 出口轉內銷交稅的會計處理 外貿出口退稅企業外銷轉內銷按國稅銷售處理 對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，須辦轉內銷手續。 借：主營業務收入——外銷收入 貸：主營業務收入——視同內銷 貸： 應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）出口收入除以（1+征收率）*征收率 借：其他應收款——應收出口退稅——增值稅 紅字 貸：應交稅費----應交增值稅（出口退稅）紅字 借：主營業務成本——外銷 紅字 貸 其他應收款——應收出口退稅----消費稅 紅字 借：主營業務成本——外銷 紅字 貸：應交稅費----應交增值稅（外銷進項稅額轉出）紅字