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問題已解決
關(guān)于租金收入的會計分錄與確認的問題。 2019年4月我們和b公司簽訂了租房協(xié)議，從2019年7月開始出租，一年租金600萬，免租期3個月，5月份的時候，一年的租金都到賬了。6月份的，我們開了60萬的租金發(fā)票給對方。各位老師我有2個問題： 1、4月份收到租金時，我做了借銀行存款，貸預(yù)收賬款。那么6月份開票80萬，我怎么做？至7月份開始分攤進其他業(yè)務(wù)收入時又怎么做捏？ 2、現(xiàn)在6月份我們開票是不是當(dāng)月就要完稅，對方后期的發(fā)票還不需要，那么第三個月，我是不是要開始申報沒開票的收入？
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1.借：預(yù)收 賬款
應(yīng)收賬款
貸：營業(yè)收入
應(yīng)交稅費
2.開票當(dāng)月要完稅的。
2019 06/11 14:37
84784972 
2019 06/11 14:52
老師，你好，就第一個問題。
我們租約是從7月份開始生效，我六月份開票做賬就需要確認進收入了嗎？加上免租期，我是不是應(yīng)該再7月份每個月其他業(yè)務(wù)收入里進40萬？
陳詩晗老師 
2019 06/11 14:57
是的。從租約生效時分攤進你當(dāng)期的收入
84784972
2019 06/12 10:34
老師，不好意思，昨天你說的那個分錄，我不是很明白。我6月份票的時候，租約還沒生效，那能進營業(yè)收入嗎？還有我如果不進收入，申報又要做，那么申報表的收入和實際是不是就不一樣了？
陳詩晗老師
2019 06/12 10:36
會計上的處理是租約開始時計入相關(guān)的收入。
但是在稅法上是實際收到款時就要申報收入。
所以存在 會計和稅法上有差異是正常的。
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