但是上一年沒有設置二級明細科目，現在設置二級明細是不是不行啊？

是的，這個可以用另外一個科目作為新科目使用，如“短期借款（新）”

我公司向東風公司還貸款20萬，然后東風公司退貨5萬保證金 這兩筆分錄怎么做呢

1、借：短期借款——東風公司200000 貸：銀行存款200000 2、借：銀行存款50000 貸：其他應收款——東風公司保證金50000

老師，其他應收款是不是就掛著賬了呀 然后怎么處理啊

肯定是前期付款時 借：其他應收款——東風公司保證金50000 貸：銀行存款50000 現在收回款項平賬