管理費用、制造費用之類的發票 ，是要通過以前年度損益科目嗎

是的，涉及損益科目，是要通過以前年度損益調整科目的。 借：以前年度損益調整 貸：其他應付款 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整

那發票稅額怎么辦？不用重新做一筆確認費用的分錄嗎？像這樣 借：管理費用 應交稅費 貸：其他應付款

如果涉及增值稅的話，還要再做一般 借：以前年度損益調整 應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 貸：其他應付款

所以整個會計分錄應該是這樣的對嗎？ 年前 借：其他應付款116 貸:銀行存款116 年后收到專用發票 借：以前年度損益調整100 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）16 貸：其他應付款116 借：利潤分配--未分配利潤100 貸：以前年度損益調整100

是的，是這樣操作的。

老師，我還有個問題，也是收到年前損益類專用發票，年后收到發票金額比年前實付款大，這個又該怎么處理呢？

以上面的例子舉例 借：其他應付款116 貸:銀行存款116 年后收到專用發票 借：以前年度損益調整250 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）40 貸：其他應付款290 借：其他應付款 174 貸：銀行存款 174 借：利潤分配--未分配利潤250 貸：以前年度損益調整250

可問題是發票多開的那部分是商家給我們的折扣，我們不用再付剩下那部分的款項了呢。

借：以前年度損益調整250 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）40 貸：其他應付款116 營業外收入 174 借：利潤分配--未分配利潤250 貸：以前年度損益調整250

好的，非常感謝老師您的耐心解答~

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