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問題已解決
這個題目的解析不大懂，教材里有關的分錄不應該是： 借：應收賬款 696 貸：主營業務收入 480 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 96 預計負債-應付退貨款 180 借：主營業務成本 280 應收退貨成本 120 貸：庫存商品 400 解析里的分錄實在不明白
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你好 同學給的題目的解析里沒有分錄哦 和你的題目也沒有對應 是不是發錯了
2019 07/30 14:06
84784991 
2019 07/30 14:09
噢，發錯了，重新發了
答疑蘇老師 
2019 07/30 14:13
你好 解析的對 根據預估的退貨率沖減主營業務收入和主營業務成本 差額計入預計負債科目 預計負債的賬面價值大于計稅基礎 所以產生的遞延所得稅資產 沖減所得稅費用
84784991
2019 07/30 14:17
那為什么和教材的分錄不同啊。還沒實際發生就沖減嗎？
答疑蘇老師
2019 07/30 14:21
你好 是的 需要根據退貨率來沖減的 教材哪里的不一樣呢？
84784991
2019 07/30 14:23
我寫的分錄，就是根據教材寫的，題目里到了年末，也并沒有說要調整退貨率，教材P326，有例題的。
答疑蘇老師
2019 07/30 14:26
你好 哪個應收退貨成本前面沒有預計負債一級科目嗎？
84784991
2019 07/30 14:29
84784991
2019 07/30 14:29
沒有，你看一下呢
84784991
2019 07/30 14:30
完全沒有這個解析里的分錄，年末也沒說要重新評估退貨率
84784991
2019 07/30 14:30
怎么就變成收入減成本，等于預計負債了
答疑蘇老師
2019 07/30 14:38
你好 這兩個分錄實際是一樣的道理 應收退貨成本實際也是預計的 所以也要考慮產生的遞延所得稅
84784991
2019 07/30 14:42
噢，是嗎？完全沒有講到過
答疑蘇老師
2019 07/30 14:44
你好 是的 同學可以對照一下看看
84784991
2019 07/30 14:45
就是在沒有改變退貨率的情況下，年末計算遞延的時候，應該就是預計負債減去應收退貨成本所得出來的余額再計算遞延是嗎？
答疑蘇老師
2019 07/30 14:47
你好 是的 你的理解正確
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