設(shè)“施工成本—材料、人工工資、制造費(fèi)用” “工程成本”“工程結(jié)算稅金及附加”“工程收入”科目 1、購進(jìn)材料時：借：施工成本-材料 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 2、計提施工用機(jī)械折舊：借：制造費(fèi)用 貸：累計折舊； 結(jié)轉(zhuǎn)：借：施工成本-制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 3、計提工資：借：施工成本-人工工資 借：管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付工資 工資發(fā)放時：借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款-社保（個人交納部分） 貸：應(yīng)交稅金-個所稅 貸：現(xiàn)金 4、收工程款時：借：銀行存款 貸：工程收入 5、計提稅金及附加：借：工程結(jié)算稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅、城建稅 貸：其他應(yīng)交款-教育附加 6、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本：借：工程成本 貸：施工成本-材料、人工、制造費(fèi)用 7、結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：工程收入 貸：本年利潤 8、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤 貸：工程成本 貸：工程結(jié)算稅金及附加 貸：管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用