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問題已解決

老師,這道題是無形資產,無形資產產生的差異不是不確認遞延所得稅嗎?

84785004| 提問時間:2019 08/06 17:49
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戴戴老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
不用確認遞延所得稅的,無形資產攤銷形成的是永久性差異,無需遞延
2019 08/06 17:53
84785004
2019 08/06 18:49
還是不明白,老師,您說這道題的答案是多少?
戴戴老師
2019 08/07 10:14
2017年遞延所得稅資產的期末余額=(1200-900)×25%=75(萬元);2018年遞延所得稅資產的期末余額=(900-540)×25%=90(萬元);2018年應確認的遞延所得稅資產=90-75=15(萬元),選B. 內部自行研究開發的無形資產比如入賬時是100萬,雖然計稅基礎是175萬,形成了可抵扣暫時性差異,但是你在確認的時候,不影響你的當期利潤,也不影響你當期應納稅所得額。。。如果你本年凈利潤1000萬,應納稅所得額還是1000萬。所得稅費用就是250萬。雖然有可抵扣暫時性差異,這個差異是來自于補貼性質,而不是你當期繳納了以后的稅。。所以不確認遞延所得稅資產。此時的后續攤銷,即永久性差異,無需遞延。 但是現在此題說的不是自行開發無形資產的情況,我們把它看做一般的攤銷處理(類似固定資產折舊),由此產生的計稅基礎和賬面價值的差異仍然作為遞延所得稅確認。
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