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問題已解決

請問老師 一般納稅人 認證發票完成 銷項大于進項 分錄怎么寫

84784971| 提問時間:2019 08/10 17:19
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金子老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊稅務師
您好,學員,銷項稅大于進項稅的會計處理: 1、結轉本月應交的增值稅 借:應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額) 貸:應交稅金——未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額) 2、計提增值稅附加稅 借:稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 貸:應交稅金——應交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 貸: 其他應交款——教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 3、實際上交時: 借:應交稅金——未交增值稅 應交稅金——應交城建稅 其他應交款——教育費附加 貸:銀行存款
2019 08/10 17:25
84784971
2019 08/10 17:52
對了 老師 還有上個月留底稅額 怎么做分錄
金子老師
2019 08/10 18:12
上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。 首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數,用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。 計算結果會有兩種情況: 第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額。 第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄: 借:應交稅費--應交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅 到下個月做交稅分錄即可。
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