一、分公司如果是非獨(dú)立核算； 　　工資和醫(yī)社保賬務(wù)由總公司來(lái)做，總公司會(huì)計(jì)分錄： 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　貸：其他應(yīng)收款—代收社醫(yī)保 　　　　　銀行存款 　　分公司可以不需要做賬。 　　二、分公司如果是獨(dú)立核算； 　　總公司賬務(wù)處理： 　　借：其他應(yīng)收款-分公司 　　　貸：銀行存款 　　收到分公司支付工資和社保醫(yī)保款時(shí)候做相反會(huì)計(jì)分錄； 　　分公司賬務(wù)處理： 　　借：管理費(fèi)用—工資 　　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　貸：其他應(yīng)付款—總公司 　　　　　其他應(yīng)收款—個(gè)人（代扣社醫(yī)保個(gè)人部分） 　　借：其他應(yīng)付款-總公司 　　　貸：銀行存款