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問題已解決
老師，您好，我們在今年2019年5月報2018年稅務年報時候，發現2018年1-12月科余表上收入(5164851.58)與 2018年12月增值稅主表本年累計收入(5172776.12) 差額7924.54元， 核查原因結果是，2018年5月會計把 8400元金額的發票記錯帳了，發票金額是7924.54元，稅額是475.46元，正確分錄是，借:應收賬款8400 貸:主營業務收入7624.54 應交稅費-應交增值稅_銷項稅額 475.46 但是會計在 2018年的憑證里把這筆分錄記錯為 借: 應收賬款8400 貸:應交稅費 _應交增值稅_銷項稅額7924.54 :應交稅費 _應交增值稅_銷項稅額 475.46 今年2019年調賬的話怎么調整為正確的分錄，畢竟已經跨年了，謝謝！
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你好！借：應交稅費 _應交增值稅_銷項稅額 7924.54，貸：以前年度損益調整 7924.54 借：以前年度損益調整 7924.54*25%=1981.14 貸：應交稅費-企業所得稅 1981.14 借：以前年度損益調整 5943.4 貸：利潤分配-未分配利潤 5943.4
2019 08/15 12:14
84785020 
2019 08/15 12:35
3筆分錄嗎？
苳苳老師 
2019 08/15 13:47
是的，這樣才能反應完整
84785020
2019 08/15 14:35
老師，我們稅務年報時候還是虧損呢 那第二筆分錄還用嗎
苳苳老師
2019 08/15 14:39
如果是虧損就不用
84785020
2019 08/15 14:47
老師，做的這個分錄對嗎
苳苳老師
2019 08/15 14:50
你這樣做也是可以的，
84785020
2019 08/15 14:50
正確的分錄是怎樣的
苳苳老師
2019 08/15 15:01
因為你把銷項稅額減少了，下次結轉未交的時候就自動減少，如果單獨沖銷轉出未交增值稅，沒那么直觀。借：應交稅費 _應交增值稅_銷項稅額 7924.54 貸：以前年度損益調整 7924.54 借：以前年度損益調整7924.54貸：利潤分配-未分配利潤 7924.54
84785020
2019 08/15 18:13
好的，謝謝老師，祝您工作順利
苳苳老師
2019 08/15 18:24
不客氣，希望可以幫助到你，麻煩給個評價
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