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請問銷售自行開發的軟件,取得銷售額400萬元,其中80萬元尚未開具發票,計算增值稅銷項稅額怎么做?

84784970| 提問時間:2019 08/25 09:33
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
軟件銷售適用稅率17%,2018年5月1日以后降為16%,2019年4月1日之后的稅率除為13%,軟件開發企業稅負超過3%的,即征即退。小規模納稅人適用征收率3%。
2019 08/25 09:35
84784970
2019 08/25 09:36
先不考慮即征即退,我想問計算增值稅銷項稅額的時候計稅基礎是多少?400還是400-80
江老師
2019 08/25 09:38
這個按320萬元作為含稅銷售額處理。
84784970
2019 08/25 09:40
可是答案是按照400萬元
江老師
2019 08/25 09:42
如果是按理論上講,是需要確認400萬元的收入。就是不管是否開票,達到收入確認條件,就是南要確認收入了 實際工作中,可能企業會按開票做收入,沒有開票的暫時不做收入
84784970
2019 08/25 09:44
那這是一道**,我在考試中應該怎么做才能得分
江老師
2019 08/25 09:44
考試時,這個按400萬元確認收入處理。
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