問(wèn)題已解決

A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入52000元；銷售2019年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，銷貨支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　）元。甲企業(yè)銷售2019年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝70000×13%－2000×9%＝8920（元）請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)銷售貨物取得的運(yùn)費(fèi) 是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了嗎？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/26 16:31

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辜老師

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這個(gè)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，不用做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的

2019 08/26 16:36

84784999

2019 08/26 16:40

（1）納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）（2）甲企業(yè)銷售2019年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝70000×13%－2000×9%＝8920（元）（3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝1514.56＋8920＝10434.56（元）這個(gè)題算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)候把這個(gè)銷售貨物2000*9%的運(yùn)費(fèi)進(jìn)去了該怎么理解？

辜老師

2019 08/26 16:42

銷售2019年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，銷貨支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票甲企業(yè)銷售2019年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝70000×13%－2000×9%＝8920 這個(gè)就是銷售價(jià)款的7000乘以13%的銷項(xiàng)稅，減去運(yùn)輸費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅2000×9%，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，沒(méi)有做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出