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老師 請教個問題 我們的銷售是分期收款的，分30%，60%，10%。我們是客戶付款后就開發票。客戶先付30%的預付款，我們開始做，差不多80天后做完，發貨給客戶，客戶驗收后付60的款，我們開60%的發票。一年后，付10%的尾款，開10%的發票 怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
收到預付款時：借銀行存款，貸預收賬款（上市公司是合同負債）應交稅費-銷項
客戶驗收后：借銀行存款，預收賬款，應收賬款（尾款），貸營業收入，應交稅費-銷項
收到尾款：借銀行存款，貸應收賬款
2019 08/27 13:17
84784952 
2019 08/27 13:25
這樣就是發貨后確認收入成本，就會出現一個問題：納稅報表的收入，與帳上的收入不匹配
84784952
2019 08/27 13:27
可以一開始就確認收入成本嗎？
風老師 
2019 08/27 13:28
是的，會計收入確認是按控制權轉移為確認時點，跟稅法的發票開具日不同
84784952
2019 08/27 13:37
老師 那兩者的差額，是不是要做個excel表格備案
風老師
2019 08/27 13:43
是的，也可以在做收入的時候銷項不要計入應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，而是計入應交稅費-待轉銷項稅，然后開票時，從待轉銷項稅轉入銷項稅額，這樣銷項稅額的數字跟納稅申報表也能對上，待轉銷項稅的余額就是確認了收入但沒開票的部分
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